律师分享职务侵占罪要点及辩护策略

律师分享职务侵占罪要点及辩护策略

【导读】职务侵占罪是企业高管与从业人员最为高发的刑事风险之一，不仅直接关乎个人自由与职业生涯，更对企业治理与财产安全构成严重威胁。本文从刑事辩护律师视角，深入解析职务侵占罪的构成要件、司法认定标准及常见疑难问题，并系统梳理有效辩护的切入要点与策略，为企业及相关人员提供法律风险防范与应对指南。

关键词：职务侵占罪、刑事辩护、企业高管犯罪、职务犯罪、刑法第271条

一、职务侵占罪的法律定义与构成要件

根据《中华人民共和国刑法》第二百七十一条规定，职务侵占罪是指公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的行为。该罪的构成需要同时具备以下四个要件：

1.犯罪主体要件：特殊主体，即必须是公司、企业或者其他单位的工作人员。这里的"其他单位"包括事业单位、社会团体等依法成立的组织。

2.犯罪客观要件：利用职务上的便利，即行为人利用自己主管、管理、经手单位财物的职权或地位形成的便利条件。需要注意的是，仅仅利用工作关系熟悉环境、容易接近目标等方便条件，不属于利用职务便利。

3.行为方式要件：将本单位财物非法占为己有，常见手段包括侵吞、窃取、骗取等。根据最高人民法院《关于审理贪污、职务侵占案件如何认定共同犯罪几个问题的解释》，行为人与公司、企业或者其他单位的人员勾结，利用该人员的职务便利，共同将该单位财物非法占为己有，以职务侵占罪共犯论处。

4.犯罪对象要件：本单位财物，不仅包括单位享有所有权的财物，也包括单位占有、管理、使用中的他人财物。例如，公司保管的客户财产、租赁的办公设备等。

二、立案量刑标准与司法认定难点

根据最高人民法院、最高人民检察院《关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第十一条规定，职务侵占罪中的"数额较大"、"数额巨大"的数额起点，按照受贿罪、贪污罪相对应的数额标准规定的二倍、五倍执行。

1.数额认定标准：数额较大为6万元以上不满100万元；数额巨大为100万元以上。不同地区可根据本地经济发展水平在法定幅度内调整具体标准。

2.司法实践中的认定难点：

非法占有目的的认定：行为人是否具有永久性非法占有目的，是区分职务侵占与挪用资金等罪名的关键。司法实践中，通过虚假平账、销毁账目等手段使财物难以在单位财务账目上反映出来的，一般应当认定为非法占有。

本单位财物的范围：对于产权混同的家族企业、个人独资企业等，如何区分单位财产与个人财产往往存在争议。最高人民法院指导案例指出，即使公司股东只有一人，公司财产与股东个人财产也应当严格区分。

利用职务便利的界定：区别于利用工作便利，必须是基于职务产生的管理、经手财物的职权。例如，财务人员通过做假账侵占资金属于利用职务便利，而普通员工趁人不备窃取财物则可能构成盗窃罪。

三、常见高风险情形与防范要点

1.报销环节的风险：通过虚开发票、虚构业务事项等方式套取资金。企业应建立分级审批、实质审查的报销制度，对大额异常报销进行重点核查。

2.采购环节的风险：与供应商串通抬高价格、收取回扣。企业应实行采购与付款分离、定期轮岗制度，建立供应商黑名单机制。

3.销售环节的风险：隐瞒收入、截留货款。建议完善货款回收管理制度，实行款物分离、定期对账。

4.资产管理环节的风险：私自处置公司资产、侵占处置收益。应建立固定资产定期盘点制度，完善资产处置流程和监督机制。

四、有效辩护策略与要点分析

1.主观方面辩护：证明不具备非法占有目的。如能证明资金用于单位事务、准备归还或有还款能力，可主张缺乏主观故意。特别是对于股东与公司财产混同的情况，可主张主观上认为处分的是个人财产。

2.客观方面辩护：质疑利用职务便利的认定。如行为人是通过盗窃、欺骗等非职务性手段取得财物，可能不构成职务侵占罪，而可能构成盗窃罪、诈骗罪等，而后者数额标准往往更高。

3.数额认定辩护：精确计算涉案金额。剔除合理支出、绩效提成等部分，将数额降至立案标准以下或降低量刑档次。对于连续多次侵占的，应注意是否已超过追诉时效。

4.证据合法性辩护：审查财务审计报告的合法性。审计机构是否具有资质、审计方法是否科学、数据来源是否可靠等都可能成为质证要点。对于以口供为主的案件，可审查是否存在刑讯逼供、诱供等非法取证情形。

5.量刑情节辩护：积极退赃退赔、取得被害人谅解、认罪认罚等都是从宽处罚的重要情节。特别是全部退赃并取得谅解，对争取缓刑具有重要意义。

总之，职务侵占案件辩护需要准确把握"非法占有目的"和"利用职务便利"两个核心要件的认定标准，通过对案件事实的精细梳理和法律适用的精准把握，为当事人争取最佳诉讼结果。同时，企业也应加强内部治理和风险防控，从源头上预防此类犯罪的发生。