北京贪污贿赂罪辩护律师网

有限责任公司出纳邹某某挪用资金罪案例判决书

赵正彬律师 2016-12-8 浏览次数:2015
摘要:有限责任公司出纳邹某某挪用资金罪案例判决书 福某县人民检察院指控,2013年11月23日至2015年3月31日间,被告人邹某某利用担任福某县某某商贸有限责任公司出纳的便利,多次挪用公司资金875820.61元供自己及他人使用,期间邹某某还编造13张假欠条以应付公司查帐。2015年4月5日,邹某某到福某县公安局投案自首。案发后,被告人邹某某已归还挪用资金70000元。

有限责任公司出纳邹某某挪用资金罪案例判决书
福某县人民法院刑事判决书
公诉机关福某县人民检察院
  
  被告人邹某某,女,汉族,1973年5月出生于新疆维吾尔自治区,任福某县某某商贸有限责任公司出纳。因涉嫌犯挪用资金罪,于2015年4月6日被福某县公安局取保候审。福某县人民检察院以福检公诉刑诉(2015)20号起诉书指控被告人邹某某涉嫌犯挪用资金罪,于2015年7月30日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭,二次公开开庭审理了本案。福某县人民检察院分别于2015年8月27日、9月23日两次对本案补充侦查。福某县人民检察院指派检察员王红花出庭支持公诉,被告人邹某某及其辩护人陈霞、被害人福某县某某商贸有限责任公司法定代表人鞠某某等到庭参加诉讼。现已审理终结。 
      福某县人民检察院指控,2013年11月23日至2015年3月31日间,被告人邹某某利用担任福某县某某商贸有限责任公司出纳的便利,多次挪用公司资金875820.61元供自己及他人使用,期间邹某某还编造13张假欠条以应付公司查帐。2015年4月5日,邹某某到福某县公安局投案自首。案发后,被告人邹某某已归还挪用资金70000元。被告人邹某某利用职务便利挪用资金875820.61元归个人及他人使用,数额巨大且超过三个月未还,其行为触犯《中华人民共和国刑法》第二百七十二条第一款之规定,犯罪事实清楚,证据确实、充分,应当以挪用资金罪追究其刑事责任。被告人邹某某自动投案并如实供述自己的罪行,根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款规定,是自首,可以从轻或减轻处罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定,提起公诉,请依法判处。  被告人邹某某对公诉机关指控的罪名无异议。辩称对审计报告里的部分内容有异议,因移动公司、振达宾馆、工商银行、县委一女的、鞠某某送礼办卡、员工福利加起来办储值卡金额的18.5万元及4900元的差额都应从销售储值卡的1186273.30元中减去。 
     辩护人对公诉机关指控被告人邹某某犯挪用资金罪的罪名无异议。辩称对公诉机关认定邹某某挪用资金数额为875820.61元有异议,因新疆宝中有限责任会计师事务所作出的审计报告有遗漏部分,以下款项应予扣除1、福某县移动公司购买储值卡的12800元、福某县工商银行购买储值卡的70000元、福某县振达房宾馆购买的储值卡30000元、某某超市发给本单位员工的节日福利6000元、邹某某打入鞠某某个人帐户储值卡钱的差额4900元、某某超市购买的烟款已查实的5000元均已打入某某超市对公帐户3008XXX内,应从875820.61元中扣除。2、邹某某收欠款未收回明细汇总表中,各项应收欠款数额没有到相关单位进行核实,此项指控只有被告人的供述,没有证据可以证实。该表中16-27项没有具体时间,不能证实挪用时间超过了三个月。因此该表中所涉及的368440.4元不应列入邹某某挪用公款数额以内,应当从犯罪数额中扣除。案发后,被告人邹某某能够及时认识到错误,并主动投案,有自首情节。并积极配合司法机关进行调查取证核实工作,说明其有悔罪表现。且在最大能力范围内,已主动退还赃款70000元,请求法庭从轻处罚。 
   经审理查明, 2013年11月23日至2015年3月31日间,被告人邹某某利用担任福某县某某商贸有限责任公司出纳的便利,多次挪用公司资金378680.21元归个人及他人使用,期间邹某某还编造13张假欠条以应付公司查帐。2015年4月5日,邹某某到福某县公安局投案自首。案发后,被告人邹某某已归还挪用资金70000元。 
公诉机关提供如下证据: 
1、福某县公安局刑侦大队出具的常住人口信息表证实被告人邹某某的身份、年龄、住址等情况,具有完全刑事责任能力。 
2、福某县某某商贸有限责任公司营业执照复印件、法定代表人鞠某某身份证复印件证实福某县某某商贸有限责任公司注册资本、经营范围及法定代表人鞠某某的身份等情况。 
3、福某县某某商贸有限责任公司出具证明证实被告人邹某某2013年3月至2015年4月在福某县某某商贸有限责任公司任出纳一职的情况。 
4、欠条、邹某某2015年3月30日挪用公款核实汇总证实被告人邹某某伪造的13家单位所欠某某储值卡及挪用储值卡现金及备用金共342775元的情况。 
5、邹某某所列挪用资金使用情况清单证实邹某某所列从2013年6月至2014年将挪用资金具体使用的情况。 
6、鞠某某于2015年4月24日出具收条证实收到邹某某还款柒万元整的情况。 
7、牡丹灵通卡账户历史明细清单证实被告人邹某某的卡号在2014年8月2日卡存60000元,8月2日卡取41200元,8月26日报销12000元,8月28日转帐12000元,9月5日卡存10000元,9月11日卡存46000元,9月13日ATM取款20000元,9月17日ATM取款20000元,10月27日报销17000元,10月29日取款17000元、转帐7000元,10月30日取款7000元,12月22日转帐16045.62元,卡取10878元,2015年1月15日转帐20000元、取款20000元,1月22日转帐10000元、取款10000元,2月18日现存40000元、转帐43464元、取款6000元,3月12日转帐(贷)50000元,转帐(借)50000元。 
8、中国农业银行综合应用系统借记卡明细查询单证实经在中国农业银行综合应用系统查询,被告人邹某某身份证开户的农行信用卡622848300037XX、622848300044XX、955998300026XX、95599830003XX余额为0、622828300065XX余额为47.43元,无大额交易的情况。 
9、福某县邮政储蓄银行账户交易明细证实邹某某身份证所开邮政储蓄信用卡于2013年1月1日交易至2013年12月29日,但无大额交易的情况。 
10、福某县某某商贸有限责任公司公函证实福某县某某商贸有限责任公司于2015年4月16日向福某县工商银行调取公司开户的30081XX帐户2013年11月23日至2015年3月31日银行收款记录。 

 
11、福某县振达房地产有限责任公司于2015年3月2日出具说明证实将所欠超市货款401680元抵超市应付租金的情况。 
12、工商银行汇款凭证证实帐号3008XX于2014年9月2日向户名为鞠某某、卡号62122630080002XX汇款21774.3元(办卡2500)、9月3日汇款18840元(办卡4500元)、9月4日汇款24193.7元(办卡6700)、9月5日汇款32676元(办卡12200元)、9月9日汇款103627.4元(办卡7800元)、9月10日汇款14616.9元(办卡1300元)、9月19日汇款14583.5元(办卡200元)、9月29日汇款45746.4元(办卡1700元)、8月29日汇款23350元(办卡7000元)、9月1日汇款65646.3元(办卡17000元)、2015年1月12日汇款1000元(办卡1000元)、1月29日汇款1100元(办卡1100元)、2月4日汇款64216.9元(办卡5000元),共计打入鞠新的账户68000元的情况。 
13、欠条证实福某县城建局欠某某10000元、福某发电场欠1000元、福某县工商局欠7000元、中国人寿欠25000元的情况。 
14、新疆宝中有限责任会计师事务所审计报告(福某县某某商贸有限责任公司2015年3月31日福某县某某商贸有限责任公司储值卡专项审计报告,报告时间2015年4月18日,委托审计目的:1、核实单位出纳在2013年11月23日以前收回的欠款但未交回单位的金额;2、核实在2013年11月23日至2015年3月31日期间单位出纳储值卡的销售及收回情况。经审计:(一)、单位出纳于2013年11月23日至2015年3月31日,从某某公司宏业智能商业管理系统导出销售储值卡1186273.30元;(二)、从工商银行收款流水中调出收回储值卡166213.09元;(三)、在这期间陆续打入鞠某某个人工行帐户共68000元;(四)、由出纳经办销售储值卡未收回的金额444680.00元,以上欠款1186273.30-166213.09-6800-444680=507380.21元;(五)、2013年11月23日以前收回的欠款但未交回单位的金额368440.40元。证实经审计,某某公司出纳在2013年11月23日至2015年3月31日欠储值卡507380.21元;2013年11月23日以前收回的欠款但未交回单位的金额368440.40元。截止2015年3月31日共欠单位875820.61元的情况。 
15、户名为福某县某某商贸有限责任公司、帐号300818XX的帐户明细单、证实福某县某某商贸有限责任公司对公帐户明细往来的情况。 
16、户名为金某某、帐号622151902XX的帐户交易明细证实福某县某某商贸有限责任公司烟草付款的情况。 
17、综合帐户发生额明细文件卡号6212263XX,证实鞠某某个人帐户明细往来的情况。 
18、营业额流水单证实某某商贸有限责任公司2013年11月23日至2015年3月31日营业额发生明细的情况。 
19、北京宏业超世纪科技有限公司于2015年9月17日出具证明证实福某县某某商贸有限责任公司2013年11月23日至2015年3月31日宏业系统全部储值卡销售数据真实有效的情况。 
20、福某县某某商贸有限公司现金盘点表证实2015年3月31日经盘点表现金短款19590元的情况。 
21、证人管某某的证言证实其与邹某某从认识到男女朋友关系,先后从邹某某处拿钱226000元,但基本还清,自2013年认识后邹某某给本人买东西、住宾馆、租房共花31800元但已经还清,借钱时邹某某说开过矿有钱,不知道是邹某某挪用钱及和邹某某之间没有其他债务关系的情况。 
22、证人陈某A的证言证实邹某某说管某某搞工程转不过来,之后用出租车抵押向本人借款15万元,由邹某某和管某某打欠条的情况。 
23、证人马某A的证言证实2013年9月和管某某合伙承包一个工程,不知道管某某投资的钱是哪来的。也不知道邹某某和管某某是什么关系,见过一次管某某说是姐姐的情况。 
24、证人王某的证言证实给陈某某借钱15万元,给谁用不知道,但过了10天钱没还上,只还了8个月利息等情况。 
25、证人郭某某的证言证实2013年6月9日在某某超市办理了5400元的储值卡当天付的支票,取款人是邹某某,另证实2013年9月18日的欠条不是其写的情况。 
26、证人邢某某的证言证实两张欠条是本人所写,2015年2月11日的借款单名字和内容是本人所写,但金额不是本人所写,此借款单没有印象的情况。 
27、证人王某某的证言证实这张2013年9月18日的欠条不是本人写的,签名也不是本人签的,和某某有工作上的往来,知道某某的出纳邹某某但从来没有办过储值卡。 
28、证人马某B的证言证实从2014年6月开始,工商银行陆续在某某办了大概七、八万元的储值卡,现在还欠2.4万元没付。走的是对公帐户,直接将钱打到某某公帐没有打欠条,但这2.4万元本单位认。 
29、证人张某A的证言证实这张署名为振达公司2015年3月2日的复印件是公司副总写的,公章也是副总盖的,这些401680元是某某开张后到2015年3月初振达公司的消费总和,包括办理储值卡的钱和货物,储储卡可能办了30万元左右。

 
30、证人卫某的证言证实2014年移动公司在某某超市给外来务工人员买了大概2000元左右生活用品,6到9月给员工发过防署费12800元,是在某某办的储值卡,钱是总公司直接打到某某的公帐上。 
31、证人李某某的证言证实从2013年到2014年底振达商务宾馆在某某超市拿了近3万元的储值卡给某某超市财务了,剩余的钱是某某超市老板鞠某某有朋友住宿签章,用来抵储值卡的帐,到现在也就差2000多元的情况。 
32、证人鞠某某的陈述证实邹某某2013年3月初在公司任出纳,2015年初查了帐发现25家单位的欠款已还但未入帐,之后发现邹某某挪用资金的犯罪事实,并委托有司法资质的会计师事务所作的审计报告,从宏业软件系统可以调出所有办理的购物卡加磁及充值的记录,银行刷卡入帐记录是从银行调取,同时振达房地产用购物金额抵某某超市租金。根据邹某某列的清单,一部分给管某某做生意,一部分给管某某买东西、替人送礼及买车、买保险的情况。在2013年11月23日-2015年3月31日两次给员工发福利6000多元,另证实没有送过礼。 
33、证人陈某B证实某某超市的购物卡只有财务室激活后才能充值,在客服部充值的购物卡每天下班前交到财务室的邹某某处,对不上的要赔偿。充值所用的工作帐号和密码就邹某某和客服部的人知道,大额充值或办理比较多的都在财务室办理的情况。 
34、证人张某证实2014年7月接手某某的帐目,每月与邹某某对帐时总对不全,至2015年2月时经核对发现备用金少了2万元,邹某某说邹某某挪用了,之后逼邹某某收回欠款单,但从侧面打听这些单位说欠款已还给出纳邹某某,后发现欠条不对问邹某某说是邹某某伪造的情况。 
35、证人张某B的证言证实2013年6月3日到某某负责收货,储值卡一般都在客服部办,办完后必须要交给出纳审核,激活后才能往储值卡里充钱。具体流程不清楚,出纳邹某某也可以直接办理。客服部办完卡后收的现金每天移交给出纳邹某某。客服部比较固定的是陈某B,中间也有别人干。每年过年公司给员工发一张100元的储值卡,中秋节时每人发一盒月饼。 
36、证人吴某某的证言证实2014年7月到某某,办理储值卡都在客服台办,必须交给出纳审核激活,找出纳也可以直接办理,具体流程不清楚。客服部比较固定的是陈某B和陈某A中间也有别人干但时间不长。每年过年公司给每人发一张100元储值卡,中秋节每人发一盒月饼。 
37、证人岳某某的证言证实2012年12月20日在某某办了1000元储值卡,但这1000元其于次日通过单位网银支付给某某超市公司的公帐,要过几次欠条但没要上的情况。 
38、证人孙某某的证言证实以前是某某的出纳,不在的这段时间是邹某某干出纳,以前用的是宏业软件办理储值卡,后面上班后换成硕天软件。以前用宏业软件时,办卡流程只有出纳有权限进行卡的激活。每年过年公司给员工发一、二百元的储值卡,中秋节发一盒月饼。岳某某2012年12月20日办理的1000元储值卡已经付过但欠条一起在超市放着没还给岳某某的情况。 
39、证人龚某的证言证实2012年3月到某某的,办理储值卡一般都是出纳办理,别人应该不能办,具体操作流程不清楚。本人开始来某某时出纳是孙某某,2013年回来时出纳是邹某某,今年5月时出纳又换成孙某某了。每年过年公司给每人发一张100元储值卡,中秋节每人发一盒月饼。 
40、被告人邹某某的供述证实其挪用的某某商贸有限责任公司资金的时间、过程、挪用资金的去向及数额。 
本案的争议焦点之一福某县工商银行在某某超市购储值卡70000元,移动公司购储值卡12800元,振达商务宾馆购储值卡30000元,某某超市发福利费6000元,邹某某付烟款5000元及核算出营业款的打款差额4900元共计128700元,是否应从公诉机关指控被告人邹某某挪用资金罪的犯罪数额875820.61元中扣除。根据新疆宝中有限责任会计师事务所审计报告审计出邹某某于2013年11月23日至2015年3月31日,从某某公司宏业智能商业管理系统导出销售储值卡1186273.30元、从工商银行收款流水中调出收回储值卡166213.09元、在这期间陆续打入鞠某某个人工行帐户共68000元、由出纳经办销售储值卡未收回的金额444680.00元。邹某某在2013年11月23日至2015年3月31日欠储值卡507380.21元;2013年11月23日以前收回的欠款但未交回单位的金额368440.40元。截止2015年3月31日共欠单位875820.61元。上述的128700元,未在新疆宝中有限责任会计师事务所审计报告中邹某某欠单位的875820.61元中减除,应予以扣除。 
      本案的争议焦点之二邹某某收欠款未交回明细汇总表中,收回欠款未交回单位的金额368440.40元是否应从公诉机关指控被告人邹某某挪用资金罪的犯罪数额875820.61元中扣除。1、福某县某某商贸有限责任公司对备用金盘点的工作流程是当月月尾由出纳邹某某和会计二人进行盘点,2015年3月31日进行现金盘点时发现邹某某发生短款备用金19590元,根据法律规定挪用资金超过三个月未还构成犯罪,被告人邹某某利用职务便利挪用此资金挪用时间到公安机关对本案立案未超过三个月未还。2、被告人邹某某供述编造13张假欠条以应付公司查帐并在收欠款未交回明细汇总表上签名确认,但无收回欠款单位相关的证据印证被告人邹某某已收回欠款。综上,指控被告人邹某某收欠款未交回明细汇总表中收回未交回单位的368440.4元(含备用金19590元),应予以扣除。 
     本院认为,被告人邹某某利用职务便利挪用资金378680.21元归个人及他人使用,数额巨大且超过三个月未还,其行为构成挪用资金罪。公诉机关指控被告人邹某某的犯罪事实清楚,证据确实、充分,罪名成立。本院对公诉机关指控被告人邹某某挪用资金罪的犯罪数额为875820.61元不予支持,被告人邹某某挪用资金的犯罪数额应为378680.21元。被告人邹某某系初犯,已退赔被害人经济损失70000元,量刑时可以酌情从轻处罚。且自动投案并如实供述自己的罪行,是自首,可以从轻处罚。对辩护人陈霞的辩护意见,本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百七十二条第一款、第三十六条、第六十七条第一款的规定,判决如下: 
一、被告人邹某某犯挪用资金罪,判处有期徒刑三年零六个月。 
(刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的,羁押一日折抵刑期一日。) 
二、被告人邹某某于判决生效后十日内退赔被害人福某县某某商贸有限责任公司经济损失308680.21元。 
如不服本判决,可在接到判决书的第二日起十日内,通过本院或者直接向阿勒泰地区中级人民法院提出上诉。书面上诉的,应当提交上诉状正本一份,副本八份。

 上一篇
 下一篇
 

北京贪污贿赂罪刑事律师网专业办理贪污罪、受贿罪挪用公款罪等职务犯罪为主要业务的刑事辩护律师精英团队,致力研究受贿罪量刑标准贪污罪量刑标准挪用公款罪量刑标适用,专注于贪污罪量刑,受贿罪量刑,挪用公款罪量刑幅度辩护及无罪辩护的北京刑事律师,倾心于刑事辩护律师业务的北京刑事律师网刑事律师咨询热线:13811068599  赵正彬律师

挪用资金罪
挪用资金罪量刑标准
挪用资金罪构成要件
挪用资金罪立案标准
挪用资金罪区别界定
挪用资金罪相关博文
挪用资金罪司法解释
挪用资金罪案例
挪用资金罪辩护律师
挪用资金罪解析
 
 
聚卓伟之才
扬浩然正气
 
北京市浩伟律师事务所 © 版权所有 京ICP备10040864号