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挪用资金罪案例_公司出纳挪用资金罪数额认定(附案例)

挪用资金罪案例 发布时间:2018-11-12 20:52:05 阅读量:288

文章导读 挪用资金罪案例_公司出纳挪用资金罪数额认定(附案例) 被告人邹某某利用职务便利挪用资金378680.21元归个人及他人使用,数额巨大且超过三个月未还,其行为构成挪用资金罪。公诉机关指控被告人邹某某的犯罪事实清楚,证据确实、充分,罪名成立。

挪用资金罪案例_公司出纳挪用资金罪数额认定(附案例)

 

基本案情介绍

 

被告人邹某某,女,汉族,1973年5月出生于新疆维吾尔自治区,任福某县某某商贸有限责任公司出纳。因涉嫌犯挪用资金罪,于2015年4月6日被福某县公安局取保候审。福某县人民检察院以福检公诉刑诉(2015)20号起诉书指控被告人邹某某涉嫌犯挪用资金罪,于2015年7月30日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭,二次公开开庭审理了本案。福某县人民检察院分别于2015年8月27日、9月23日两次对本案补充侦查。福某县人民检察院指派检察员王红花出庭支持公诉,被告人邹某某及其辩护人、被害人福某县某某商贸有限责任公司法定代表人等到庭参加诉讼。现已审理终结。 

      

福某县人民检察院指控,2013年11月23日至2015年3月31日间,被告人邹某某利用担任福某县某某商贸有限责任公司出纳的便利,多次挪用公司资金875820.61元供自己及他人使用,期间邹某某还编造13张假欠条以应付公司查帐。2015年4月5日,邹某某到福某县公安局投案自首。案发后,被告人邹某某已归还挪用资金70000元。被告人邹某某利用职务便利挪用资金875820.61元归个人及他人使用,数额巨大且超过三个月未还,其行为触犯《中华人民共和国刑法》第二百七十二条第一款之规定,犯罪事实清楚,证据确实、充分,应当以挪用资金罪追究其刑事责任。被告人邹某某自动投案并如实供述自己的罪行,根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款规定,是自首,可以从轻或减轻处罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定,提起公诉,请依法判处。  被告人邹某某对公诉机关指控的罪名无异议。辩称对审计报告里的部分内容有异议,因移动公司、振达宾馆、工商银行、县委一女的、鞠某某送礼办卡、员工福利加起来办储值卡金额的18.5万元及4900元的差额都应从销售储值卡的1186273.30元中减去。 

    

辩护人对公诉机关指控被告人邹某某犯挪用资金罪的罪名无异议。辩称对公诉机关认定邹某某挪用资金数额为875820.61元有异议,因新疆宝中有限责任会计师事务所作出的审计报告有遗漏部分,以下款项应予扣除。

 

1、福某县移动公司购买储值卡的12800元、福某县工商银行购买储值卡的70000元、福某县振达房宾馆购买的储值卡30000元、某某超市发给本单位员工的节日福利6000元、邹某某打入鞠某某个人帐户储值卡钱的差额4900元、某某超市购买的烟款已查实的5000元均已打入某某超市对公帐户3008XXX内,应从875820.61元中扣除。

 

2、邹某某收欠款未收回明细汇总表中,各项应收欠款数额没有到相关单位进行核实,此项指控只有被告人的供述,没有证据可以证实。该表中16-27项没有具体时间,不能证实挪用时间超过了三个月。因此该表中所涉及的368440.4元不应列入邹某某挪用公款数额以内,应当从犯罪数额中扣除。案发后,被告人邹某某能够及时认识到错误,并主动投案,有自首情节。并积极配合司法机关进行调查取证核实工作,说明其有悔罪表现。且在最大能力范围内,已主动退还赃款70000元,请求法庭从轻处罚。 

  

经审理查明, 2013年11月23日至2015年3月31日间,被告人邹某某利用担任福某县某某商贸有限责任公司出纳的便利,多次挪用公司资金378680.21元归个人及他人使用,期间邹某某还编造13张假欠条以应付公司查帐。2015年4月5日,邹某某到福某县公安局投案自首。案发后,被告人邹某某已归还挪用资金70000元。 

 

公诉机关提供如下证据:(省略)

 

本案争议焦点:

 

1、福某县工商银行在某某超市购储值卡70000元,移动公司购储值卡12800元,振达商务宾馆购储值卡30000元,某某超市发福利费6000元,邹某某付烟款5000元及核算出营业款的打款差额4900元共计128700元,是否应从公诉机关指控被告人邹某某挪用资金罪的犯罪数额875820.61元中扣除。

 

根据新疆宝中有限责任会计师事务所审计报告审计出邹某某于2013年11月23日至2015年3月31日,从某某公司宏业智能商业管理系统导出销售储值卡1186273.30元、从工商银行收款流水中调出收回储值卡166213.09元、在这期间陆续打入鞠某某个人工行帐户共68000元、由出纳经办销售储值卡未收回的金额444680.00元。邹某某在2013年11月23日至2015年3月31日欠储值卡507380.21元;2013年11月23日以前收回的欠款但未交回单位的金额368440.40元。截止2015年3月31日共欠单位875820.61元。上述的128700元,未在新疆宝中有限责任会计师事务所审计报告中邹某某欠单位的875820.61元中减除,应予以扣除。 

     

2、邹某某收欠款未交回明细汇总表中,收回欠款未交回单位的金额368440.40元是否应从公诉机关指控被告人邹某某挪用资金罪的犯罪数额875820.61元中扣除。

 

1、福某县某某商贸有限责任公司对备用金盘点的工作流程是当月月尾由出纳邹某某和会计二人进行盘点,2015年3月31日进行现金盘点时发现邹某某发生短款备用金19590元,根据法律规定挪用资金超过三个月未还构成犯罪,被告人邹某某利用职务便利挪用此资金挪用时间到公安机关对本案立案未超过三个月未还。

 

2、被告人邹某某供述编造13张假欠条以应付公司查帐并在收欠款未交回明细汇总表上签名确认,但无收回欠款单位相关的证据印证被告人邹某某已收回欠款。综上,指控被告人邹某某收欠款未交回明细汇总表中收回未交回单位的368440.4元(含备用金19590元),应予以扣除。 

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法院审判

 

本院认为,被告人邹某某利用职务便利挪用资金378680.21元归个人及他人使用,数额巨大且超过三个月未还,其行为构成挪用资金罪。公诉机关指控被告人邹某某的犯罪事实清楚,证据确实、充分,罪名成立。本院对公诉机关指控被告人邹某某挪用资金罪的犯罪数额为875820.61元不予支持,被告人邹某某挪用资金的犯罪数额应为378680.21元。被告人邹某某系初犯,已退赔被害人经济损失70000元,量刑时可以酌情从轻处罚。且自动投案并如实供述自己的罪行,是自首,可以从轻处罚。对辩护人陈霞的辩护意见,本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百七十二条第一款、第三十六条、第六十七条第一款的规定,判决如下: 

 

1、被告人邹某某犯挪用资金罪,判处有期徒刑三年零六个月。 

(刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的,羁押一日折抵刑期一日。) 

 

2、被告人邹某某于判决生效后十日内退赔被害人福某县某某商贸有限责任公司经济损失308680.21元。 

 

挪用资金罪客观方面表现

 

本罪在客观方面表现为行为人利用职务上的便利,挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人,数额较大、超过三个月未还的。挪用是指利用职务上的便利,非法擅自动用单位资金归本人或他人使用,但准备日后退换。利用职务上的便利,是指利用本人在职务上主管、经管或经手单位资金的方便条件,例如单位领导人利用主管财务的职务,出纳员利用保管现金的职务,以及其他工作人员利用经手单位资金的便利条件。未利用职务上的便利,不可能挪用单位资金,也不可能构成挪用资金罪。所谓挪用单位资金归个人适用或者借贷给他人使用,根据2000年6月30日最高人民法院《关于如何理解刑法第272条规定的“挪用单位资金归个人使用或借贷给他人”问题的批复》,挪用单位资金归个人使用或者借贷给他人使用,是指公司、企业或者其他单位的非国家工作人员,利用职务上的便利,挪用本单位资金归本人或者其他自然人使用,或者挪用人以个人名义将挪用的资金借给其他自然人和单位的行为。



日期:2018-11-12 | 所属分类:挪用资金罪




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